Самозанятость, фирма или ИП?

Реализация пилотного этапа регистрации граждан в качестве самозанятых стартовала с наступлением 2019 года. Теперь жители столицы и еще трех регионов страны, осуществляющие профессиональную деятельность в индивидуальном порядке, могут зарегистрироваться в налоговом органе и получать свой доход вполне официально.

Судя по информации СМИ, первыми самозанятыми стали вовсе не фрилансеры: разработчики сайтов, копирайтеры и репетиторы, а штатные сотрудники компаний, решивших оптимизировать налоговую нагрузку. Руководство предлагает работникам зарегистрироваться в качестве самозанятых, после чего заключает с ними договор подряда на оказание услуг, например, бухгалтера, а также договор аренды рабочего места, чтобы обосновать перед налоговой нахождение «свободного бухгалтера» на привычном офисном месте.

Схема рискованная для всех участников. Налоговые органы имеют достаточно средств, чтобы отслеживать подобные процессы и в итоге лишние вопросы от них получат как ушлые работодатели, так и новоявленные самозанятые. Первые могут попасть под ответственность за уход от налогов, вторые – рискуют не только получить неприятности с налоговиками, но и оказываются в ситуации, когда не могут защитить свои трудовые права, например, гарантии и компенсации при увольнении. Следует также помнить, что закон о самозанятых предусматривает невозможность применения данного спецрежима в гражданско-правовых отношениях бывших работодателя и работников в течение двух лет с момента расторжения трудовых отношений, таким образом, оперативный перевод работников в новый статус весьма сомнителен.

Отмечают эксперты и переход в самозанятые индивидуальных предпринимателей. Законодательство не запрещает такую возможность, необходимо только официально прекратить статус ИП и зарегистрироваться как самозанятый. Во многих случаях такой переход вполне оправдан – налоговая нагрузка меньше, отчетности практически никакой. Но прежде чем сменить статус, стоит просчитать все возможные варианты организации своей предпринимательской деятельности, т.к. каждый из них имеет свои преимущества и недостатки.

Официальная самозанятость

Возможность официально заявить о себе, как о самозанятом позволяет получать доход от оказания услуг или выполнения работ без опасений попасть под ответственность не только за уклонение от уплаты налогов, но и за незаконное предпринимательство. Новый статус дает возможность вполне легально заключать договора как с юридическими, так и физическими лицами, упрощает общение с банками по вопросам регулярных поступлений денежных средств от организаций и граждан, позволяет получать официальный документ, подтверждающий размер дохода.

Для регистрации необходимо только заполнить заявление, подготовить копию паспорта и фотографию. Документы подаются лично в налоговую по месту осуществления деятельности, либо заказным письмом туда. Наиболее удобный вариант – подача документов через специальное приложение «Мой налог».

Самозанятые граждане освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении дохода от своей основной деятельности. Вместо этого для них предусмотрено две ставки налога: 4% - при оказании услуг физическим лицам, 6% - юридическим. Иных платежей не предусмотрено. Налоговой отчетности также нет, но есть требование об обязательном использовании приложения «Мой налог». Оно выполняет одновременно функции личного кабинета и онлайн кассы. При получении оплаты в приложение вносится сумма и ИНН клиента. Программа сама определяет по налоговому номеру вид клиента и рассчитывает налог, одновременно с этим клиент получает электронный чек. По итогам месяца программа формирует сумму налога, уплатить который необходимо до 12 числа следующего месяца.

Режим самозанятости предполагает отсутствие наемных работников и ограничение по размеру максимального ежемесячного дохода в 200 тысяч рублей, а также видам деятельности. При несоблюдении любого из ограничений гражданин должен прекратить статус самозанятого и зарегистрироваться в качестве ИП.

Индивидуальный предприниматель

Регистрация в качестве ИП предусматривает подготовку документов для налоговой, а также оплату госпошлины в размере 800 руб. При регистрации предприниматель может выбрать систему налогообложения с учетом ограничений по видам деятельности при применении специальных налоговых режимах.

ИП может иметь печать и открыть расчетный счет, также у него есть возможность получить лицензию для некоторых видов деятельности, принять на работу наемных сотрудников. Но у него есть и обязанности перед государством:

  • Обязательное использование он-лайн касс при наличных денежных расчетах;

  • Сдача отчетности – минимум раз в год на спецрежиме УСН и при отсутствии работников;

  • Оплата фиксированного взноса во внебюджетные фонды – 36238 руб. и одного процента от доходов, более 300 тыс. руб.

Главный риск для индивидуального предпринимателя – ответственность по обязательствам он несет всем своим имуществом. Процесс прекращения деятельности в качестве ИП прост: уведомление в налоговую и оплата госпошлины в 160 руб. Но при этом за бывшим предпринимателем сохраняются все долги, возникшие в период работы ИП.

Открытие ООО

Создание общества с ограниченной ответственностью – долгое время считалось оптимальным вариантом для ведения бизнеса т.к. ответственность собственников бизнеса ограничена уставным капиталом, который в большинстве случаев составляет допустимый по закону минимум – десять тысяч рублей. Для открытия ООО необходимо подготовить пакет документов и оплатить госпошлину в размере 4000 рублей.

Для юридического лица обязательно ведение расчетного счета, а также наличие в штате как минимум одного сотрудника с заработной платы которого необходимо платить НДФЛ, а также взносы во внебюджетные фонды.

В зависимости от вида налогового режима ежемесячная отчетность может составлять от одного до трех документов. Кроме того, обязательно ведение бухгалтерского учета. ООО обязано использовать он-лайн кассы при расчетах наличными или с помощью банковских карт.

Процедура закрытия ООО занимает, при отсутствии долговых обязательств, не менее трех-четырех месяцев. Если же при работе возникли долги, то прекратить деятельность можно только через банкротство. Процедура занимает не менее полугода, требует значительных финансовых затрат и несет риски привлечения руководителя и собственника к субсидиарной ответственности.

Что выбрать?

Фрилансер может выбрать любую форму организации своей деятельности, но прежде стоит просчитать все нюансы той или иной организационно-правовой формы, которые зависят от его вида деятельности. На практике, это оказывается сложней, чем расчет финансовой выгоды. Он предельно прост, для примера возьмем репетитора, получающего максимальный доход для самозанятого в 200 тыс. руб. в месяц, годовая сумма дохода составит 240000 руб. За год необходимо заплатить обязательных платежей:

Самозанятый – ставка налога 4% - 96000 руб.

ИП на УСН доходы – ставка налога 6% - 144000 руб. + взносы во внебюджетные фонды 36238 руб. + 1% с превышения 300 тыс. 21000 руб. Итого: 201238 руб.

ООО на УСН доходы – ставка налога 6% 144000 руб. + НДФЛ 293280 руб. + взносы во внебюджетные фонды 681312 руб. Итого: 1118592 руб.